المالية توضح أبرز 20 استفسارًا حول تشريعات حزمة «التسهيلات الضريبية»

تدور العديد من الأسئلة والاستفسارات في أذهان الممولين حول قوانين حزمة “التسهيلات الضريبية”، حيث قمنا برصد أهم 20 سؤالًا وأجوبتها، بهدف تعزيز الوعي الضريبي بين الأفراد والشركات.

1- هل تتم المحاسبة الضريبية لغير المسجلين بمصلحة الضرائب المصرية عن السنوات السابقة؟

لا تُجرى المحاسبة الضريبية عن الفترات السابقة، ويعتبر تاريخ بدء مزاولة النشاط هو 13/2/2025 كحكم بالنسبة لقانون الضريبة على الدخل، والضريبة على القيمة المضافة، وضريبة الدمغة، ورسم التنمية، ولكن هناك شروط للاستفادة من ذلك.

2- ما شروط الاستفادة من عدم المحاسبة الضريبية لغير المسجلين بمصلحة الضرائب المصرية؟

للاستفادة من عدم المحاسبة الضريبية لغير المسجلين بمصلحة الضرائب المصرية يجب اتباع النقاط التالية: تقديم طلب للتسجيل بالنسبة للضريبة على الدخل خلال 3 أشهر من تاريخ 13/2/2025، وتقديم طلب للتسجيل بالنسبة للضريبة على القيمة المضافة خلال نفس الفترة وفقًا لحالات وجوب التسجيل القانونية، وألا تكون قد اتخذت أي إجراءات ضد طالب التسجيل قبل هذا التاريخ، بالإضافة إلى تقديم جميع المستندات اللازمة للتسجيل عبر المنظومات الإلكترونية حسب مراحل الإلزام.

3- هل يمكن تقديم الإقرارات الضريبية التي لم يتم تقديمها عن الفترات الضريبية السابقة؟

نعم يحق للممولين والمكلفين تقديم كل الإقرارات والمستندات المنصوص عليها بالمادة 12 من قانون الإجراءات الضريبية الموحد رقم 206 لسنة 2020، وذلك عن الفترات الضريبية من 2020 إلى 2024 التي انتهى الموعد الأصلي لتقديمها قبل 13/2/2025 دون توقيع أي عقوبات أو جزاءات مالية بشرط أن تُقدم تلك الإقرارات خلال الفترة من 13/2/2025 حتى 12/8/2025.

4- هل يحق تقديم إقرارات ضريبية معدلة عن الفترة السابقة؟

نعم يحق تقديم إقرارات ضريبية معدلة عن الفترات الضريبية من 2020 إلى 2024 دون احتساب أي غرامات تأخير أو ضريبة إضافية عن الفترة بين تاريخ تقديم الإقرار الأصلي والإقرار المعدل إذا كان هناك سهو أو خطأ أو بيانات لم يتم إدراجها في الإقرارات الأصلية بشرط أن تُقدم هذه الإقرارات خلال نفس الفترة المحددة سابقًا.

5- ما الآليات الجديدة لإنهاء المنازعات الضريبية الخاصة بالفحص التقديري؟

تشمل الآليات الجديدة تسوية المنازعات القديمة المتعلقة بالسنوات قبل عام 2020 عبر دفع ضريبة تعادل 30% من ضريبة الإقرار الضريبي المقدم عن سنة المنازعة. وفي حال عدم وجود ضريبة بإقرار “سنة المنازعة” أو عدم تقديم إقرار لهذه السنة أو كانت النتائج خسائر ضريبية يتم التسوية مقابل سداد ضريبة تعادل 40% وفقًا لأحدث اتفاق بين المصلحة والممول مع ضرورة سداد الضريبة المستحقة وفقًا لهذا الاتفاق.

6- هل يجوز تقسيط الضريبة الناتجة عن تسوية نزاعات الفحص التقديري؟

نعم يجوز تقسيطها لمدة عام على أربع أقساط ربع سنوية دون احتساب مقابل تأخير أو ضريبة إضافية على هذا التقسيط.

7- ما الآلية الجديدة لإنهاء المنازعات الضريبية الخاصة بفحص الدفاتر والحسابات؟

تتم تسوية المنازعات القديمة المتعلقة بالسنوات قبل عام 2020 عبر التنازل عن المنازعة وسداد الضرائب المستحقة مقابل التجاوز بنسبة تصل إلى 100% من مقابل التأخير أو الضرائب الإضافية والمبالغ الأخرى.

8- كيف يستفيد الشخص الذي قام بتصرف عقاري أو في أوراق مالية غير مقيدة من القانون رقم 5 لسنة 2025؟

إذا لم يُحاسب الشخص عن تصرفاته خلال السنوات الخمس السابقة لتاريخ العمل بالقانون فعليه تقديم طلب للمحاسبة وسداد الضرائب المستحقة. أما إذا تمت محاسبته وكانت لديه نزاعات فعليه التنازل عنها وسداد الضرائب المطلوبة مع التجاوز الكامل عن نسبة التأخير.

9- هل يحق لمصلحة الضرائب المصرية محاسبة الأشخاص الطبيعيين الذين قاموا بتصرف عقاري بعد مرور أكثر من خمس سنوات؟

لا يحق لمصلحة الضرائب محاسبتهم بخصوص التصرفات التي مضى عليها أكثر من خمس سنوات.

10- ما الحوافز والتيسيرات التي تم منحها للمشروعات التي لا تتجاوز إيراداتها السنوية عشرون مليون جنيه؟

تشمل الحوافز إعفاءً كاملًا من رسم تنمية الموارد المالية للدولة وضريبة الدمغة ورسوم توثيق وعقود تأسيس الشركات والإعفاء أيضًا من ضرائب الأرباح الرأسمالية الناتجة عن تصرف الأصول الثابتة. كما تم استحداث نظام ضرائبي مبسط يعتمد على الإيرادات السنوية مع تسهيل الالتزامات والإجراءات لهذه المشروعات.

11- ما النسبة المستحقة لهذه المشروعات كضرائب؟

تختلف النسب حسب حجم الأعمال:
1. نسبة قدرها 0.4% للمشروعات التي يقل حجم أعمالها السنوي عن نصف مليون جنيه
2. نسبة قدرها 0.5% للأعمال بين نصف مليون ومليوني جنيه
3. نسبة قدرها 0.75% للأعمال بين مليوني وثلاثة ملايين جنيه
4. نسبة قدرها 1% للأعمال بين ثلاثة وعشرة ملايين جنيه
5. نسبة قدرها 1.5% للأعمال بين عشرة وعشرين مليون جنيه.

12- ما شروط الاستفادة من الحوافز والتيسيرات لهذه المشروعات؟

يجب على المشاريع الراغبة في الاستفادة مما سبق ذكره تقديم طلب رسمي والتزامهم بتقديم الإقرارات ضمن المواعيد القانونية والانضمام للمنظومات الإلكترونية بما فيها منظومة الفاتورة الإلكترونية وإصدار فواتير إلكترونية وفقاً لمراحل الالتزام المحددة.

13- ما الالتزامات الضريبية المفروضة على هذه المشروعات؟

تشمل الالتزامات:
1. تقديم إقرار سنوي لضريبة الدخل في فترة محددة
 
 
 
 
 
 
1.
   

<|vq_15699|><|vq_15699|><|vq_15699|><|vq_15699|><|vq_15699|><|vq_15699|